Refrescos (bebidas azucaradas)
Cigarros y tabaco
Alcohol y combustibles
Estos aumentos, aunque buscan recaudación y salud pública, generan efectos regresivos, pues las empresas trasladan el costo al consumidor final.
Análisis Jurídico
- Principios constitucionales en juego
El artículo 31, fracción IV de la Constitución establece los principios de justicia tributaria:
Legalidad
Proporcionalidad
Equidad
Destino al gasto público
Cuando el Estado eleva impuestos indirectos (como el IEPS), se vulnera la proporcionalidad si la carga fiscal no guarda relación con la capacidad económica del contribuyente (es decir, el consumidor final).
Opciones Legales Viables para Evitar el Alza de Impuestos
Opción 1: Revisión estructural del gasto público (no del ingreso)
En lugar de subir impuestos, el Estado puede optimizar el gasto:
Aplicar el principio de eficiencia recaudatoria (art. 1 del CFF).
Reducir gasto corriente e incrementar la inversión pública.
Promover convenios de colaboración fiscal con estados y municipios (art. 13 CFF) para mejorar recaudación sin subir tasas.
Fundamento legal: Artículos 31-IV y 73-VII de la Constitución; Art. 1 y 6 del CFF.
Opción 2: Reforma a los estímulos fiscales y deducciones
En lugar de subir tasas, el Estado puede eliminar privilegios o ajustar deducciones de grandes corporativos:
Revisar regímenes especiales o deducciones agresivas.
Establecer topes deducibles en ciertos sectores.
Esto aumenta la recaudación sin elevar tasas generales.
Fundamento: Artículos 28 y 39 del CFF; Ley del ISR, Título II.
Opción 3: Implementar impuestos verdes o compensatorios sostenibles
El Estado puede sustituir impuestos regresivos (IEPS) por impuestos ecológicos o de responsabilidad corporativa, bajo el principio de quien contamina paga.
No se encarecen bienes básicos, sino actividades contaminantes o derrochadoras.
Se alinean con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (Agenda 2030).
Fundamento: Art. 73, fracción XXIX-G de la Constitución (facultades del Congreso para establecer contribuciones ecológicas).
Opción 4: Promover convenios de inversión con responsabilidad fiscal
El Estado puede celebrar acuerdos público-privados (APP o fideicomisos de inversión social) que generen ingresos sin subir impuestos:
Inversión en infraestructura sostenible, educación o salud.
Participación de empresas a cambio de incentivos fiscales temporales.
Fundamento: Ley de Asociaciones Público Privadas; Art. 73, fracción XXIX-C.
Opción 5: Combatir la evasión y elusión fiscal
Si el Estado mejora la recaudación efectiva (aumentando la base de contribuyentes), puede mantener tasas bajas sin perder ingresos.
Uso de inteligencia fiscal, digitalización (CFDI, verificaciones electrónicas).
Coordinación SAT–UIF para evitar simulaciones fiscales.
Fundamento: Arts. 42, 53-B y 63-A del CFF.
Conclusión
Estrategia Tipo de medida Impacto en precios Base legal
Optimizar gasto público Administrativa Ninguno Art. 31-IV Const.
Eliminar privilegios fiscales Fiscal indirecta Bajo Art. 39 CFF
Impuestos ecológicos Sostenible Neutro o positivo Art. 73-XXIX-G Const.
APP y fideicomisos Financiera Neutro Ley de APP
Combate a evasión Administrativa/fiscal Neutro Arts. 42 y 53-B CFF
Conclusión final
La opción más viable jurídicamente para evitar alzas de impuestos es revisar el gasto y fortalecer la recaudación efectiva sin incrementar tasas, combinando eficiencia administrativa, impuestos verdes y eliminación de privilegios fiscales